应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。这一公式是个人所得税、企业所得税等税种计算的核心依据，其中应纳税所得额需根据税法规定扣除相关费用、专项附加扣除等项目后确定，适用税率和速算扣除数则根据所得类型和金额区间对应不同级数。例如，综合所得个人所得税采用3%至45%的七级超额累进税率，每次计算时需先确认应纳税所得额所在区间，再套用公式得出最终税额。
在具体计算中，应纳税所得额通常取自收入总额减去税法允许的扣除项目。以工资薪金为例，每月应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元（起征点）- 专项扣除（三险一金）- 专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息等）- 其他依法扣除。随后将应纳税所得额对照税率表查找适用税率和速算扣除数，代入公式即可。企业所得税的计算原理类似，但应纳税所得额需要调整会计利润中的差异项，税率一般为25%，符合条件的小微企业可享受优惠税率。
【常见问题】
问题1：应纳税额的计算公式中速算扣除数如何确定？
回答1：速算扣除数是为了简化超额累进税率计算而设定的常数，与应纳税所得额所在的税率级数对应。例如，个人所得税综合所得税率表中，应纳税所得额不超过36000元的部分，速算扣除数为0；超过36000元至144000元的部分，速算扣除数为2520元，具体数值可在国家税务总局公布的税率表中查到。
问题2：如果应纳税所得额为负数，应纳税额的计算公式还适用吗？
回答2：当应纳税所得额为负数时，根据公式计算结果也为负数，但在实际税法规中，应纳税额最低为0，即不需要缴纳任何税款，负数部分可结转至以后年度用于抵扣（如亏损弥补），但当期应纳税额按0处理。
问题3：不同税种（如增值税、消费税）是否也使用相同的应纳税额的计算公式？
回答3：不完全是。增值税、消费税属于流转税，其应纳税额的计算公式通常为：应纳税额 = 销售额 × 税率（或征收率），或从量计征部分为销售数量 × 单位税额，不含速算扣除数。而所得税（个人所得税、企业所得税）才普遍采用“应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数”的公式。
问题4：应纳税额的计算公式中，适用税率是按什么标准选择的？
回答4：适用税率的选择取决于应纳税所得额所属的区间或性质。例如，个人所得税综合所得实行七级超额累进税率，经营所得实行五级超额累进税率，而财产租赁、偶然所得等则适用20%的比例税率。企业所得税一般情况下为25%，高新技术企业等可享受15%的优惠税率。