【往境外支付咨询费要交什么税】在企业或个人向境外支付咨询费用时，往往需要考虑相关的税务问题。根据中国现行的税收政策，涉及跨境支付的咨询费可能会涉及到增值税、企业所得税、预提所得税等税种。以下是对相关税种的总结和说明。
一、主要涉及的税种
1. 增值税（VAT）
- 境外公司提供咨询服务，若服务发生地在中国境内，可能需缴纳增值税。
- 若服务发生在境外，一般不征收增值税，但需注意是否属于“跨境应税行为”。
2. 企业所得税
- 企业向境外支付咨询费，若该费用属于与企业生产经营有关的合理支出，可在计算应纳税所得额时予以扣除。
- 但需注意是否符合“独立交易原则”，否则可能被税务机关调整。
3. 预提所得税
- 如果支付对象是境外非居民企业，且其在中国境内无设立机构、场所，通常需代扣代缴预提所得税。
- 税率一般为10%，但可能因税收协定而有所减免。
4. 印花税
- 咨询合同可能涉及印花税，但通常适用的是“技术合同”类别，税率较低。
二、不同情况下的税务处理方式（表格）
| 情况描述 | 是否需缴纳增值税 | 是否需缴纳企业所得税 | 是否需缴纳预提所得税 | 是否需缴纳印花税 |
| 境外公司提供服务，服务发生地在中国境内 | 是 | 是 | 是（非居民企业） | 否（一般不征） |
| 境外公司提供服务，服务发生地在境外 | 否 | 是 | 否（非居民企业无常设机构） | 否（一般不征） |
| 境内企业支付给境外关联公司 | 是 | 是 | 是（如无常设机构） | 否（一般不征） |
| 境外公司在中国设有代表处 | 是 | 是 | 否（有常设机构） | 否（一般不征） |
三、注意事项
- 在进行跨境支付前，建议提前与税务机关沟通，确认是否符合税收优惠政策或是否有税收协定可适用。
- 需保留完整的合同、付款凭证、发票等资料，以备税务检查。
- 对于大额支付，建议进行税务筹划，合理安排支付结构，避免不必要的税负。
总之，向境外支付咨询费涉及多种税种，具体应根据服务性质、支付对象及服务发生地等因素综合判断。企业在操作过程中应注重合规性，确保税务处理合法、合理。