【个体工商户个税】个体工商户在经营过程中，需要依法缴纳个人所得税（简称“个税”）。由于其不同于企业法人，个税的计算方式和申报流程也有所不同。本文将对个体工商户个税的相关内容进行总结，并以表格形式展示关键信息。
一、个体工商户个税概述
个体工商户是指以个人或家庭为单位，依法登记并从事生产经营活动的非企业法人。根据《中华人民共和国个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得需按年计算，按月或按次预缴，年终汇算清缴。
个体工商户的个税计算方式主要依据“查账征收”或“核定征收”，具体由税务机关根据实际情况确定。
二、个税计算方式
1. 查账征收
个体工商户有完整账簿记录，能够准确核算收入、成本、费用等，按照“收入总额 - 成本费用 - 其他扣除项目 - 费用扣除标准 = 应纳税所得额”的方式计算应纳税额。
2. 核定征收
对于无法提供完整账簿或税务机关认为有必要的情况下，税务机关会根据行业、规模、地区等因素核定应纳税所得额，再按税率计算税款。
三、个税税率及计算公式
个体工商户的个税适用的是五级超额累进税率，具体如下：
| 级数 | 年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过30,000元 | 5 | 0 |
| 2 | 超过30,000至90,000元 | 10 | 1,500 |
| 3 | 超过90,000至300,000元 | 20 | 10,500 |
| 4 | 超过300,000至500,000元 | 30 | 40,500 |
| 5 | 超过500,000元 | 35 | 65,500 |
计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
四、个税申报与缴纳
- 申报时间：一般为次年3月31日前完成上一年度的汇算清缴。
- 申报方式：可通过电子税务局、办税服务厅等方式进行申报。
- 预缴方式：按月或按季预缴，年终汇算清缴。
五、注意事项
- 个体工商户需按时申报并缴纳个税，否则可能面临滞纳金和罚款。
- 若有多个经营项目，应分别核算，避免混淆。
- 合理利用税收优惠政策，如小微企业减税政策等。
表格总结：个体工商户个税关键信息
| 项目 | 内容 |
| 纳税人 | 个体工商户经营者 |
| 计税依据 | 生产经营所得 |
| 计算方式 | 查账征收 / 核定征收 |
| 税率 | 五级超额累进税率（5%-35%） |
| 申报时间 | 次年3月31日前 |
| 预缴周期 | 按月或按季 |
| 扣除标准 | 成本、费用、损失等合理支出 |
| 申报方式 | 电子税务局、办税服务厅等 |
通过以上内容可以看出，个体工商户在经营过程中必须重视个税的申报与缴纳，合理规划税务，才能实现合法合规经营。