【年终奖怎么计税的】年终奖是很多员工在年底获得的一项额外收入，但很多人对年终奖的计税方式并不清楚。实际上，年终奖的计税方式与工资薪金有所不同，合理了解年终奖的税收政策，有助于更好地规划个人收入和税务。
一、年终奖的计税方式
根据中国现行的个人所得税法规定，年终奖在一定条件下可以适用单独计税的政策。也就是说，年终奖可以单独计算应纳税额，而不与其他工资薪金合并计税，从而可能降低整体税负。
1. 单独计税政策（2023年延续）
从2023年起，年终奖单独计税政策继续有效，直至2027年底。这意味着：
- 年终奖单独计算个税；
- 不并入当年综合所得；
- 适用税率按年终奖金额除以12个月后的“月度税率表”确定。
2. 合并计税政策（特殊情况）
如果年终奖未选择单独计税，或者不符合单独计税条件，那么年终奖将与工资薪金等综合所得合并计税，适用累计预扣预缴的方式。
二、年终奖计税流程总结
| 步骤 | 内容说明 |
| 1 | 确定年终奖是否符合单独计税条件（如：2023年仍适用） |
| 2 | 计算年终奖金额（不含税或含税？需明确） |
| 3 | 将年终奖金额除以12，得到“月均奖金” |
| 4 | 查找“月度税率表”，确定适用税率和速算扣除数 |
| 5 | 计算应纳税额：应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数 |
三、年终奖计税示例（假设）
假设某人年终奖为 18,000元，且选择单独计税：
1. 计算月均奖金：18,000 ÷ 12 = 1,500元/月
2. 查找税率表：1,500元对应的税率为 3%
3. 计算应纳税额：18,000 × 3% = 540元
如果该人全年工资薪金为 120,000元，则：
- 工资薪金部分：120,000 ÷ 12 = 10,000元/月，适用税率 20%
- 工资部分应纳税额：120,000 × 20% - 14,100 = 10,900元
- 年终奖应纳税额：540元
- 合计应纳税额：10,900 + 540 = 11,440元
四、注意事项
1. 单独计税仅适用于2023年至2027年，之后是否延续需关注政策变化。
2. 年终奖是否含税：通常年终奖是含税金额，即单位发放的是税后金额，需要先还原成税前金额再计算。
3. 是否选择单独计税：由纳税人自行决定，建议结合自身收入情况选择最优方案。
五、年终奖计税对比表
| 情况 | 是否单独计税 | 应纳税额（假设年终奖18,000元） | 备注 |
| 单独计税 | 是 | 540元 | 税率3% |
| 合并计税 | 否 | 假设工资120,000元，税额约10,900元 | 总税额更高 |
| 未选单独计税 | 否 | 与工资合并，税率可能提高 | 一般不推荐 |
六、结语
年终奖的计税方式直接影响到你的实际收入。了解并合理利用年终奖单独计税政策，可以帮助你减少税负。建议在年终奖发放前，提前做好税务规划，必要时可咨询专业税务人员，确保合法合规地享受税收优惠。