代扣代缴的增值税（货到票未到 会计应该怎样做账务处理）

大家好,小东方来为大家解答以上的问题。代扣代缴的增值税，货到票未到 会计应该怎样做账务处理这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、企业中经常会见到这种情况，我已经收到货了可是发票还没到，依照会计原则必须要保证账实相符，因此要做暂估入账处理。

2、会计分录如下：货到发票未到的账务处理 90%的会计都遇到过这个问题！对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。

3、月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。

4、暂估业务简单的可理解为货到发票未到的业务。

5、（1）暂估时：借：库存商品（暂估价格）贷：应付账款——暂估应付账款（暂估价格）（2）取得发票后：借：库存商品（暂估价格-红字或负数）贷：应付账款——暂估应付账款（暂估价格--红字或负数）注意：此处金额为红字或者负数借：库存商品（最终价格） 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——供应商（价税合计）【例题】甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率13%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。

6、合同约定材料价格共计1130元(含税)。

7、【解析】1.暂估入库借：原材料——A 1000 贷：应付账款——暂估/无票（某供应商）1000注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

8、因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

9、2.暂估回冲按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

10、①红字冲回暂估入库借：原材料——A -1000 贷：应付账款——暂估/无票（某供应商） -1000②收到发票,做入库处理借：原材料——A 1000 应交税费——应交增值税(进项税额) 130 贷：应付账款——某供应商 1130提醒：财务人员在做暂估入账处理时，针对暂估业务较多的情形应建立工作台账，以便及时对暂估金额红字冲销，避免因重复入账导致多结转成本产生涉税风险。

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